AIが賞与の源泉徴収を「月額表」で計算する2026｜算出率の表と10倍ルールを取り違えないための5つの手順

「賞与50万円の源泉徴収税額を計算してください」。AIにこう頼むと、毎月の給与と同じ「月額表」に50万円を当てはめた答えが返ってくることがあります。表の使い方としては自然に見えるため、誤りに気づきにくいのが特徴です。

しかし、賞与の源泉徴収は「賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表」を使うのが原則です。税率は賞与の金額ではなく、前月の給与の金額と扶養親族等の数で決まります。月額表を使うのは、一定の条件にあてはまる例外の場合だけです。

この記事では、AIが賞与の源泉徴収を取り違える原因と、ずれが出る場面、AIに正しく手伝わせる5つの手順をまとめます。

賞与の源泉徴収で使う表の全体像

まず、どの場合にどの表を使うかを一覧で確認します。国税庁の説明（タックスアンサーNo.2523）に沿って整理しています。

状況	使う表と計算方法
通常の賞与	算出率の表。前月の社会保険料等控除後の給与と扶養親族等の数で税率を決め、社会保険料等控除後の賞与に掛ける
前月に給与の支払いがない	月額表。社会保険料等控除後の賞与を6で割り、月額表で税額を出して6を掛ける
賞与が前月給与の10倍を超える	月額表。上と同じく6で割って税額を出し、6を掛ける（いずれも社会保険料等控除後の金額で比べる）
賞与の計算期間が6か月を超える（上の2つの場合）	6の代わりに12で割り、12を掛ける

ポイントは、税率を決める基準が「賞与の額」ではなく「前月の給与の額」である点です。算出率の表は毎年の税額表と一緒に公表されるため、計算する年の表を使います。

AIが賞与の源泉徴収を取り違える3つの原因

原因1：「源泉徴収＝月額表」と思い込む

給与計算の説明では、月額表の使い方が最もよく登場します。AIはこの情報を多く学んでいるため、賞与にも同じ表を当てはめがちです。賞与を1か月分の給与として扱うと、高い税率の区分に入ってしまいます。

原因2：賞与の額で税率を決めてしまう

算出率の表を使う場合でも、AIが「賞与の額が大きいほど税率が高い」と考え、賞与の額で区分を選ぶことがあります。正しくは、前月の社会保険料等控除後の給与の額で区分を選びます。

原因3：社会保険料を引く前の額に税率を掛ける

税率を掛けるのは、賞与から健康保険料・厚生年金保険料・雇用保険料などを差し引いた後の金額です。AIが額面の賞与に税率を掛けると、源泉徴収税額が過大になります。

ずれが出る3つの場面

以下の金額と税率は、仕組みを説明するための仮の数字です。実際の税率は、その年の算出率の表で確認してください。

場面1：賞与を月額表にそのまま当てはめる

前月給与（社会保険料等控除後）が25万円、賞与（社会保険料等控除後）が40万円の人がいるとします。算出率の表で前月給与25万円の区分の税率が仮に4％なら、税額は40万円×4％＝1万6,000円です。

AIが40万円を月額表に当てはめると、「月給40万円の人」の税額が出てきます。賞与は前月給与の10倍を超えていないため、この方法は使えません。正しい計算と異なる額が天引きされ、手取りの説明とも食い違います。

場面2：賞与の額で税率の区分を選ぶ

同じ人について、AIが前月給与ではなく賞与40万円で区分を選び、仮に税率8％を当てはめたとします。税額は3万2,000円となり、正しい1万6,000円の2倍になります。差額は年末調整で精算されますが、それまで手取りが減ったままになります。

場面3：10倍ルールの判定を忘れる

前月給与（社会保険料等控除後）が5万円のパート社員に、賞与60万円を支給したとします。賞与が前月給与の10倍（50万円）を超えるため、月額表を使う例外に当たります。60万円÷6＝10万円を月額表に当てはめて税額を出し、それを6倍します。

AIが通常どおり算出率の表を使うと、前月給与5万円の低い税率が60万円全体に掛かり、源泉徴収税額が少なくなります。

AIに正しく手伝わせる5つの手順

手順1：「賞与は算出率の表を使う」と明記する

プロンプトの冒頭に「賞与の源泉徴収は、賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表を使う。月額表は例外の場合のみ」と書きます。上の一覧表をそのまま貼り付けるのも効果的です。

手順2：前月の給与と社会保険料を必ず渡す

税率を決めるには、前月の給与の額と前月の社会保険料等の額が必要です。賞与の額だけをAIに渡すと、必要な情報が足りないまま推測で計算されます。扶養親族等の数も一緒に渡します。

手順3：10倍ルールと前月給与ゼロを先に判定させる

計算の前に「前月給与の支払いはあるか」「社会保険料等控除後の賞与が、前月給与の10倍を超えるか」を判定させます。判定結果を先に出させると、どちらの方法で計算したかが明確になります。

手順4：税率は表から自分で転記する

AIは税率の数値を記憶違いすることがあります。その年の算出率の表を国税庁のサイトで開き、該当する税率を自分で確認して指示に含めます。AIには、税率の選び方と掛け算の確認を任せます。

手順5：計算の途中経過を列に分けて出させる

「前月給与」「前月の社会保険料等」「賞与の社会保険料等」「控除後の賞与」「適用した表」「税率」「税額」を別々の列で出すよう依頼します。どこで取り違えたかを表で追えるため、検算しやすくなります。

検算のチェックリスト

• 賞与に月額表をそのまま当てはめていないか
• 税率の区分を、前月の社会保険料等控除後の給与で選んでいるか
• 税率を、社会保険料等を差し引いた後の賞与に掛けているか
• 前月給与がない場合や10倍を超える場合に、月額表の方法へ切り替えているか
• 賞与の計算期間が6か月を超える場合に、6ではなく12を使っているか
• 計算する年の算出率の表を使っているか

給与計算ソフトとの役割分担

給与計算ソフトでは、前月給与と扶養親族等の数から賞与の税率を自動で選ぶものが一般的です。ただし、前月給与のデータが入っていないと、正しい区分を選べません。AIは、ソフトの計算結果の検算や、社員向けの説明文づくりに使うと効果的です。

ChatGPTなどの対話型AIを使う場合も、使う表と判定条件を明示することが前提です。賞与から引く社会保険料の上限は標準賞与額の記事で、毎月の所得税の考え方は所得税の税率の記事で解説しています。

まとめ

賞与の源泉徴収は、算出率の表を使うのが原則です。税率は賞与の額ではなく、前月の社会保険料等控除後の給与と扶養親族等の数で決まります。前月給与がない場合や、賞与が前月給与の10倍を超える場合だけ、月額表を使って6（または12）で割る方法に切り替えます。

防ぐ手順は、算出率の表を明記する、前月の給与と社会保険料を渡す、例外を先に判定させる、税率は表から自分で転記する、途中経過を列に分けて出させる、の5つです。

なお、個別の税額や扱いについては、税理士や所轄の税務署に確認することをおすすめします。